现金为王凌霄帮您搞懂现金流量表
2022/4/20 来源：不详北京湿疹医院专家 http://pf.39.net/bdfyy/bdfzd/210426/8890894.html
本期，中国电建市政集团财务大拿
联手《以家人之名》大哥凌霄
“把脉问诊开良方”
让李尖尖公司“起死回生”
哥，帮我看看这半年的报表吧！
尖尖，你看公司利润挺高，可是现金流量表里经营净现金流这么差呢，都净流出万了，银行存款才50万，你们的资金链很危险啊！
资金链危险怎么办？且看市政集团为您支招
★知识点★
1
现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入和流出的报表。
2
根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表在结构上分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。
哥，你快帮我支支招，要不然我这个月的工资都难发。
尖尖，加强“三资”管理，可以化险为夷。
如何加强“三资”管理？
按照“资产端减重、负债端减负、权益端增资”的总体思路，重点围绕“资产、资金、资本”做文章、下功夫，最大限度提高公司的资产运营水平、资金管理效益和资本运作能力。”
——摘自集团（股份）公司董事长晏志勇在《年年中工作会议上的讲话》
哥，你详细说说？
首先，你看现在公司资产1个亿里有应收账款万，这是你没收回来的钱！未完施工万，这是你的垫资啊！
是啊，这“两金”高的，确实头疼。
你找业主催要万的应收账款，如果他不给，让他开一个电建融信或者其他供应链金融产品。你去保理公司贴现，把钱拿到手。如果他不配合，你还可以做应收账款资产证券化，“手中有粮，心中不慌”。
我这就按你说的去办。
如何加强“两金”压降？
在项目投标、合同谈判、合同签订等前期阶段充分评估信用风险，加强工程项目结算周期、收款时点、收款比例的管控，加快建立涵盖事前、事中、事后的“两金”管理闭环体系,切实提高工作成效。
——摘自公司董事长高宗文在《年年中工作会议上的讲话》
★知识点★
1
经营活动产生的现金净流量=经营活动产生的现金流入－经营活动产生的现金流出
2
经营活动产生的现金流入：销售商品提供劳务收到的现金、收到的税费返还和收到的其他与经营活动有关的现金
3
经营活动产生的现金流出：购买商品接受劳务支付的现金、支付给职工及为职工支付的现金、支付的各项税费和支付的其他与经营活动有关的现金
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业主配合已办理万的电建融信，贴现花了万，收到万元银行存款，公司用这笔钱支付万的分包款、万的钢筋款，万工资，还缴纳万的税费。如果未贴现，直接转移支付给分包商或供应商，则不反映现金流。
尖尖，钱虽然收回来了，但也要过好“紧日子”。
哥，你放心吧。公司已制定降成本减费用的专项方案，食堂也提倡“光盘行动”、拒绝“舌尖上的浪费”。
如何过好“紧日子”？
从严控制公务接待，大力压缩培训、会议数量，加大办公用品、机票等集中采购，力争全年实现会议费、办公费、差旅费分别同比下降不低于15%、5%、15%。要强化全面预算硬约束，拿出开源节流、降本控费硬措施，力争实现全年销售费用、管理费用、财务费用分别同比下降不低于10%、5%、2%。
——摘自集团（股份）公司董事长晏志勇在《年年中工作会议上的讲话》
尖尖，你公司的设备都老旧了，该换的还得换啊！
公司制定的“提质增效”方案里计划采购一批万的设备，没有资金无法采购，现在我可以大胆采购了。
尖尖，你投资的设计公司今年分配的20万股利给你了吗？
他们想让我再增资万，这不那20万还没给我呢。
在凌霄的建议下，尖尖采购了万设备；经过凌霄分析，设计公司效益良好，尖尖又增资设计公司万，同时收回了20万股利。
★知识点★
1
投资活动产生的现金净流量=投资活动产生的现金流入－投资活动产生的现金流出
2
投资活动产生的现金流入：收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产、无形资产收回的现金净额、处置子公司收到的现金净额、收到的其他与投资活动有关的现金等
3
投资活动产生的现金流出：购建固定资产、无形资产支付的现金、投资支付的现金、取得子公司支付的现金净额、支付其他与投资活动有关的现金
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可是买完设备公司钱又空了。
尖尖，别担心，我劝我爸把老房子卖了，再加上我的积蓄，向你投资万，可以吧？
太好了！股东会一定会欢迎的。
尖尖，你现在长期借款利率太高了，先还上，再利用现有金融政策，置换成低利率的贷款。
加强资本、资金管理
从资本端发力，加强资本运作能力，努力构建多层次资本市场平台，实现“权益端增资”。
从资金端发力，向业主、向市场要资金，加强资金管理及融资管控，优化融资结构、降低带息负债比，加大高息债务置换力度，提高资金使用效率。
——摘自集团公司董事长晏志勇在《年年中工作会议上的讲话》
股东会议通过了凌霄的万投资。同时公司归还了万的银行借款，支付了40万利息，根据生产计划又借了万，年利率3.5%，比之前低了2个百分点。
★知识点★
1
筹资活动产生的现金净流量=筹资活动产生的现金流入－筹资活动产生的现金流出
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筹资活动产生的现金净流入：吸收投资所收到的现金、取得借款收到的现金、发行债券收到的现金、收到的其他与筹资活动有关的现金
3
筹资活动产生的现金净流出：偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金、支付的其他与筹资活动有关的现金
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加强“三资”管理之后，公司是不是满血复活？
对啊，资金难题解决，我整个人都精神了，太爱你了哥！
不要高兴得太早哟！一定要保障资金安全啊！
如何加强资金管控和财务内部控制？
高度重视资金管控专项排查，充分运用财务内部控制与财经纪律专项检查的工作成果，查缺补漏，确保资金管控专项排查工作落到实处。防范资金挪用、职务侵占等违法犯罪行为，全面清查内部控制缺陷，持续加强会计人员职业道德建设。
——摘自公司总会计师张泽在《年第二期财务培训上的讲话》
小结
现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁，资产负债表体现了资金的来源和去向，利润表体现了资金积累的过程，只有把这三大主表结合起来解读，才能全面了解企业的发展状况。
附资产负债表链接：看剧，财务表哥为您讲解《都挺好》
利润表链接：赚钱才是硬道理！看不懂利润表的经理不是好老板~
高质量发展的企业一定是追求“有利润的营收，有现金的利润”。利润影响了企业未来的发展，现金流决定了当下的存活。不以现金为支撑的利润都是“纸上富贵”，只有现金充沛才能实现王者荣耀！
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